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Abschreibung eines gebrauchten Firmenwagens–Anleitung mit Beispiel

Dies ist der dritte Teil unserer Mini-Serie zum Thema “Abschreibung”. Der erste Artikel behandelt die verschiedenen Abschreibungsmethoden. Im zweiten Teil geht es um die richtige Abschreibung eines neuen Firmenwages. Im vierten Teil findest du einen kostenlosen Abschreibungsrechner in Excel. Hier, in diesem Artikel verraten wir dir, wie die richtige Abschreibung bei deinem Gebrauchtwagen funktioniert.

Abschreibung gebrauchter FirmenwagenFür viele ist das Auto einfach nur Mittel zum Zweck; ein Transportmittel um von A nach B zu gelangen. Da muss nicht immer die neueste Sonderklasse her – es reicht meist ein funktionierender und (was oft auch der entscheidende Punkt ist) kostengünstiger Gebrauchtwagen. Auch die Möglichkeit von hohen Abschreibungsbeträgen machen ein gebrauchtes Fahrzeug zu einem attraktiven Kandidaten als Firmenwagen.

 

So funktioniert die lineare Abschreibung bei einem Gebrauchtwagen als Firmenwagen

 

1. Ermittlung der Anschaffungskosten bzw. des Fahrzeugwertes

Wenn du dir einen Gebrauchtwagen zulegst, gehört nicht nur der Kaufpreis, sondern auch alle zusätzlichen Ausgaben wie z.B. Sonderausstattung und Zubehör zu den Anschaffungskosten. Diese bilden dann die Basis zur Berechnung der Abschreibung.

abschreibung firmenauto

Eine andere Möglichkeit zur Beschaffung eines Firmenwagens liegt ganz einfach darin, deinen Privat-PKW ins Betriebsvermögen einzulegen. Bei dieser Option stellt sich oft die Frage des Fahrzeugwertes. Dieser muss nämlich festgelegt werden, um auch hier die richtigen Abschreibungsbeträge zu ermitteln.

Services wie Schwacke, TÜV oder Dekra helfen dir den richtigen Verkehrswert deines Gebrauchtwagens zu finden. Im Zweifelsfall solltest du einen professionellen Begutachter zu Rate ziehen.


Beispiel (Teil 1): Wir möchten unseren Privat-PKW als Firmenwagen verwenden. Wir haben unser Auto vor genau drei Jahren gekauft und legen dieses nun im August 2014 in unser Betriebsvermögen ein. Das Auto hat einen Kilometerstand von 60.000 km. Der Verkehrswert beträgt, laut Gutachter 6.500 Euro – das ist nun unsere Basis zur Berechnung der Abschreibung.


2. Ermittlung der jährlichen Abschreibung

Wenn du dir einen Neuwagen zulegst kannst du diesen 6 Jahre lang abschreiben.

Ein ganz wichtiger Punkt vorweg: die Abschreibungstaballen des BMF werden bei Gebrauchtwagen nicht angewandt. Bei gebrauchten Firmenwagen ist vor allem das Alter und auch der Kilometerstand zum Zeit des Einlagezeitpunkts wichtig. Die Restnutzungsdauer (mind. 2 Jahre) wird dabei geschätzt und daraus der Abschreibungsbetrag berechnet. Doch auch hier gibt es Richtlinien.

Der Bundesfinanzhof geht für einen PKW bzw. ein Kombifahrzeug von einer Gesamtnutzungsdauer von 8 Jahren und einer Gesamtfahrleistung von 120.000 km aus. Das entspricht einer jährlichen Fahrleistung von 15.000 km.

Auch wenn der Gebrauchtwagen zum Zeitpunkt der Inbetriebnahme älter als 8 Jahre ist und mehr als 120.000 km gefahren wurde, muss die Restnutzungsdauer geschätzt werden.

Richtwerte des BHF*

Alter bei Aufnahme
ins Betriebsvermögen
Restnutzungsdauer
Abschreibung
1 Jahr 5 Jahre 20 %
2 Jahre 4 Jahre 25 %
3 Jahre 3 Jahre 33 %
4 Jahre 2 Jahre 50 %
5 Jahre 2 Jahre 50 %
6 Jahre 2 Jahre 50 %
7 Jahre 2 Jahre 50 %
8 Jahre 2 Jahre 50 %

* die Werte wurden vom BFH für Neuwagen berechnet, könnnen jedoch auch für die Berechnung der Restnutzungsdauer von Gebrauchtfahrzeugen herangezogen werden.

 


Beispiel (Teil 2): Unser Fahrzeug ist nun 3 Jahre alt und wurde bis dato 60.000 km gefahren. Wir gehen von einer voraussichtlichen Fahrleistung von 20.000 km in den kommenden Jahren aus. Unser Auto wird dadurch innerhalb von 3 Jahren auf 120.000 Kilometer kommen. Auch aus der obenstehenden Abschreibungstabelle können wir entnehmen, dass die durschnittliche Restnutzungsdauer von 3 Jahre alten Fahrzeugen, 3 Jahre beträgt. Somit beträgt die Abschreibungsdauer 3 Jahre bei 33 % des Anschaffungswertes.

Abschreibung Gebrauchtwagen

Abschreibungsbetrag 2014: Bei der linearen Abschreibung ist der Kaufzeitpunkt bzw. der Zeiptunkt an dem das Fahrzeug in das betriebliche Anlagevermögen aufgenommen wurde wichtig. Im ersten Jahr dürfen wir somit nur eine zeitanteilige Abschreibung von 5 Monaten vornehmen (da wir unser Fahrzeug im August als Firmenwagen in Betrieb genommen haben). 2.166,67 Euro / 12 * 5 = 902,78 Euro.

Abschreibungsbeträge 2015-2016: In diesem Zeitraum können wir jährlich 2.166,67 Euro abschreiben.

Abschreibungsbetrag 2017: Wie im ersten Jahr schreiben wir im letzten Jahr der Abschreibung nur einen zeitanteiligen Betrag, genau 7 Monate, ab. 2166,67 Euro / 12 * 7 = 1263,90 Euro.

Wenn wir unser Auto auch nach vollständiger Abschreibung betrieblich weiternutzen, können wir einen Erinnerungswert von 1 Euro in der Buchhaltung stehen lassen.

 


kostenlose rechnungssoftwareWie bereits erwähnt, geht es um Richtwerte und Schätzungen; es gibt keine strikten Regeln wie lange und in welcher Höhe der gebrauchte Firmenwagen abzuschreiben ist.

Um möglichst schnell Steuern zu sparen ist es natürlich sinnvoll die Restnutzungsdauer kurz anzusetzen und den Firmenwagen so schnellstmöglich abzuschreiben. Wenn die Abschreibungsdauer jedoch ohne plausiblen Grund zu kurz berechnet wird, kann das Finanzamt Korrekturen in der EÜR bzw. Bilanz verlangen.

 

Kann ich die 20-prozentige Sonderabschreibung auch auf Gebrauchtwagen anwenden?

Ja, wie bei einem Neuwagen, kann seit 2008 die Sonder-Afa auch bei einem Gebrauchtwagen angewendet werden!

Mehr Infos zur 20-prozentigen Sonderabschreibung findest du hier.

Ich hoffe wir konnten dir mit diesem Artikel helfen und du kannst in Zukunft mit ruhigem Gewissen deinen gebrauchten Firmenwagen abschreiben. Falls dir dieser Artikel gefallen hat und du glaubst er könne auch anderen helfen, kannst du ihn gerne weiterleiten und teilen. Über ein ‘Gefällt mir’ auf unserer Zervant-Facebookseite würden wir uns total freuen.

Bildquelle: splitshire.com

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20 Gedanken zu “Abschreibung eines gebrauchten Firmenwagens–Anleitung mit Beispiel

  1. Hallo,

    wie sieht es aus in dem Einzelfall, wenn ein Fahrzeug 1,5 Jahrfe alt ist, 30.000KM gelaufen ist, jedoch eine Jährliche Fahrleistung von 200.000KM hat.
    Das würde bei uns zutreffen da es ein MB Sprinter ist der Monatlich zwischen 15.000 und 20.000km fährt.
    Nach einem Jahr, also bei einem Fahrzeugalter von 2,5 Jahren, hat dieser bereits 230.000km runter und würde für mich als Unzuverlässig eingestuft, da ich mir ein Ausfall auf Linientour nicht leisten kann.
    Spädestens ab 300.000km müsste ich das Fahrzeug verkaufen weil sonst die Reperaturen nicht mehr im Verhältniss stehen.

    Das heist nach spädestens 1,5 Jahren und einem alter von 3 Jahren müsste ich es verkaufen, kann ich dieses dann auf 1 bzw 1,5 Jahre abschreiben?
    Hält das bei einer Prüfung so stand?

    MFG
    Jens

    • Hallo Jens,

      vielen Dank für deine Nachricht. Das ist ein Sonderfall, denn du am besten mit deinem Steuerberater klären solltest. Der weiß ganz genau, ob das in deinem Fall möglich ist, oder nicht.

      Liebe Grüße
      Tanja

  2. Hallo.
    Vielen Dank für die verständlichen Erklärungen, die mir schon mal sehr geholfen haben. Ich plane nämlich ein 4 Jahre altes Fahrzeug als Geschäftswagen zu erwerben.
    Den privaten Nutzungsanteil kann ich ja über die 1%-Regelung oder über ein Fahrtenbuch versteuern. Sind in beiden Fällen alle anfallenden Fahrzeugkosten (Tanken, Reparatur,…) komplett als Geschäftsausgaben anzurechnen? Ich meine gelesen zu haben, dass das nur bei der 1%-Regelung geht, was für mich aber nicht plausibel ist.
    Ich würde mich über eine Antwort freuen.
    Mit vielen Grüßen und vielen Dank im Voraus, Uta

  3. Hallo und vielen Dank für eure Super Tipps hier. Ich hätte auch eine Frage, da ich Firmengründer bin und zum ersten mal sowas mache.
    Ich habe 2 PKW. Folgenden nutze ich rein geschäftlich.
    Vergangenes Jahr am 19. November habe ich einen 8 Monate alten Geschäftswagen gekauft für netto 24.117,65.
    Nach den Infos von euch müsste ich eine Sonderabschreibung von 4.823,53 € (20 %) für 2015
    und wegen linearer Abschreibung 803,92 € , insgesamt also 5.627,45 € geltend machen können, richtig ????

    was hat es nun mit der 1 % Regelung auf sich ? Habe ja 2 Autos und obigen nutze ich rein geschäftlich.

  4. Frage :
    Welchen Wert kann ich als Basis der Abschreibung ansetzen in folgender Situation ?
    Ich habe einen gebrauchten PKW für berufliche Zwecke gekauft. Alter 2 Jahre – Laufleistung bis zur Übernahme 27000 km.
    Darf ich als Wertbasis den Listenpreis des Herstellers ansetzen oder lediglich den effektiv gezahlten Preis ?

    Bitte um Info
    Hermann Rüter

    • Hallo Hermann,
      vielen Dank für deinen Kommentar. In diesem Fall gilt der effektiv gezahlte Preis als Basiswert. Um auf Nummer sicher zu gehen, kannst du ja nochmal bei deiner/deinem SteuerberaterIn/BuchalterIn nachfragen.

      Alles Gute,
      Tanja

  5. Hallo Tanja,
    momentan habe ich als Mitarbeiter einen Firmenwagen auf Fahrtenbuch-Basis. In der jährlichen Kostenaufstellung ist auch die anteilige Abschreibung zuzügl. MWSt. aufgeführt. Wenn ich den Wagen nach der Abschreibungsdauer privat übernehmen möchte, kann ich dann die bereits selbst bezahlte Abschreibung in Abzug bringen? In meinen Augen ist das je eine Beteiligung meinerseits am Anschaffungspreis.
    Vielen Dank schon mal
    Gruß
    Marcellus

  6. Pingback: Abschreibung auto | Zudas Auto

  7. hallo kann mir einer sagen wie sich das verhält habe ein Fahrzeug finanziert das nach 3 Jahren noch einen Wert bei der Bank von 20.000 euro hat der Händler würde das Fahrzeug von der Bank kaufen, wie ist das steuerlich zu handhaben bin selbständig!

    lg

    • Hallo Jürgen,

      Ich empfehle dir dazu deine/n Steuerberater/in zu fragen. Sie/Er kann dir bestimmt eine korrekte Auskunft geben, wie das aus steuerrechtlicher Sicht gehandhabt wird.

      Liebe Grüße
      Tanja

  8. Hallo,
    ich habe ein gebrauchtes Fahrzeug gekauft. Habe aber vorher dem Kauf die Tüv-Gebühren bezahlt. Ich kann aber erst bei Fahrzeugkauf die Afa vornehmen oder?
    Gruß Katrin

  9. Hallo Tanya , mich würde interessieren ob ich. Wen ich mir einen gebrauchten Firmen Fahrzeug zulege, im Wert von 6ooo-8000’Euro und ca. 4- 5 Jahre alt, mit einem kleingewerbe abschreiben kann ? Und wie ich es bewerkstelligen kann. Danke Thomas

    • Hallo Thomas,
      Meines Wissens kannst du auch mit einem Kleingewerbe dein Firmenfahrzeug abschreiben. Um auf Nummer sicher zu gehen würde ich an deiner Stelle nochmal bei deiner Steuerberaterin nachfragen, ob das für dein Kleingewerbe auch zutrifft.

      Liebe Grüße
      Tanja

  10. Moin,

    wie sieht es bei geschenkten Fahrzeugen aus.

    Mein Vater hat mir seine „alte“ Mühle geschenkt. Ich das KFZ jedoch nur für meinen Betrieb. Bei Schwacke hat das KFZ noch einen Wert von 6000,-. Ich habe aber keinen Euro zahlen müssen. Kann ich das KFZ dann auch in das Betriebsvermögen einlegen und wie stellt es sich bei einer Schenkung dar?

    VG
    Hiro

    • Hallo Hiro,

      Grundsätzlich können auch ins Betriebsvermögen eingelegte Wirtschaftsgüter abgeschrieben werden (vor allem wichtig bei Existenzgründung). Das Problem stellt oftmals der Einlagewert dar. Wenn nichts bezahlt wurde dann benötigt man ein Gutachten oder Vergleichswerte. Bei KFZs wird in der Regel eine Schwacke-Bewertung akzeptiert. Bei einer ausschließlichen betrieblichen Nutzung wäre ein Fahrtenbuch zu empfehlen; ansonsten stellt sich die Frage ob die Einbringung wirklich sinnvoll ist…

      Liebe Grüße
      Tanja

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