Vieraskynä: Tilitoimisto EMU:n vinkit pienyrittäjälle

Vieraskynässä tällä kertaa tilitoimisto EMU, joka on Zervantin yhteistyökumppani.  Lue tästä yrittäjälle suunnatut kallisarvoiset vinkit kirjanpitoon ja verotukseen liittyen.

Ainahan on maksettava, eikös juu…?

Yrittäjänä toimiminen on vaativaa, mutta myös antoisaa ja palkitsevaa itsensä toteuttamista. Yrittämisen hypessä ja tekemisen meiningeissä pitää kuitenkin muistaa välillä miettiä lakisääteisiä velvoitteita. Tässä tärkeimmät pointit toiminimiyrittäjän tuloverotuksesta!

Yrittäjän ennakkoverot – ikään kuin palkansaajan ennakonpidätys

Tavallisessa tilanteessa työntekijän tuloverot tulevat maksetuksi kuin itsestään, sillä työnantajan velvollisuutena on pidättää ja tilittää ennakonpidätys valtiolle. Yrittäjän on kuitenkin itse huolehdittava siitä, että oman elinkeinotoiminnan tulovero tulee maksetuksi. Tätä varten vuoden tulot arvioidaan jo yrityksen perustamisilmoituksella, ja tämän arvion perusteella verottaja sitten lähettää yrittäjälle ennakkoveroliput, joiden perusteella lopullisesta tulosta määrättävää veroa maksetaan jo etukäteen. Ennakkoverolippu on vähän kuin asunnon vuokralasku: ellei muutoksia tule, voi samaa lippua käyttämällä maksaa joka kuukausi ennakkoveron. Jos toimintasi on vähäistä, ei ennakkoveroa välttämättä tarvitse maksaa kuukausittain, mutta tämän kaiken verottaja päättää puolestasi, saatuaan arviosi vuoden tuloistasi.

Tuloveroa maksetaan elinkeinotoiminnan voitosta

Tuloveroa täytyy maksaa aina, kun saat voittoa elinkeinotoiminnastasi. Toiminimiyrittäjän elinkeinotoiminnan tulos saadaan yksinkertaisimmillaan vähentämällä vuoden tuloista näihin tuloihin kohdistuvat kulut. Tuloveron lopullinen määrä lasketaan, kun verovuosi on päättynyt. Keväällä yrittäjän pitää tehdä edellistä vuotta koskeva elinkeinotoiminnan veroilmoitus, jonka puitteissa lopullinen verotettava tulo määräytyy. Veroilmoituslomaketta ja täyttöohjetta kannattaa katsella vaikka jo etukäteen ennen vuodenvaihdetta, jotta saa käsityksen siitä, miten elinkeinotoiminnan tulos verotuksessa muodostuu.

Yrittäjän verotettava tulo = elinkeinotoiminnan tulot + muut ansiotulot

Hyväksyttyään lomakkeelle kirjatun elinkeinotoiminnan tuloksen, verottaja lisää tuon summan yrittäjän muihin ansiotuloihin ja lopullinen vero lasketaan tästä kokonaissummasta. Elinkeinotoiminnan tulos on siis lähtökohtaisesti progressiivisesti verotettavaa ansiotuloasi. Tästä johtuen on myös mahdollista, että pienimuotoista sivutoimista yrittäjyyttä harjoitettaessa voit sisällyttää elinkeinotoiminnan tuloksesi laskennallisesti mukaan ansiotulojen verokorttiin, jolloin päätoimen työnantajasi pidättää enemmän ennakonpidätystä kattamaan myös yrittäjätulosi tuloverot. Yrittäjälle määrätyistä tuloveroista vähennetään itse maksetut ennakot ja työnantajan tekemät ennakonpidätykset, jonka jälkeen nähdään, että tuleeko mätkyjä vai palautusta. Ensimmäisen toimintakauden jälkeen ennakkovero määrätään automaattisesti edellisen tilikauden perusteella. Jos elinkeinotoiminnan tuloihin on tiedossa muutoksia, kannattaa uusi arvio ilmoittaa verottajalle, joka oikaisee ennakkoa. Määrättyä ennakkoa ei voi jättää maksamatta, vaikka tuloja ei olisi. Verottaja täytyy pitää ajan tasalla siitä missä mennään.

Ennakkoperintärekisteriin, jos myyt työtä tai palveluita

Jos myyt työtäsi tai palveluita yrittäjänä, voit hakeutua verottajan ennakkoperintärekisteriin. Näin osoitat asiakkaillesi, että hoidat tuloverovelvoitteesi itse, eikä maksajan tarvitse pidättää ennakonpidätystä laskustasi. Muussa tapauksessa sinun tulee hankkia työkorvausverokortti, jonka perusteella maksaja pidättää ennakon. Maksajan velvollisuutena on pidättää 60 % ennakonpidätystä työkorvauksesta, jos saaja ei toimita verokorttia eikä kuulu ennakkoperintärekisteriin.

Apua ja neuvoja yksinkertaista monimutkaisempiin tilanteisiin

Yksinkertaista toimintaa harjoitettaessa ei välttämättä tarvita ekonomia saatikka lakimiestä yrittäjän veroasioita setvimään, vaan sähköiset työkalut ja verottajan neuvot auttavat jo pitkälle. Jos kuitenkin kaipaat mielenrauhaa tai haluat keskittyä siihen, mistä asiakkaasi sinulle maksavat, kannattaa sinun etsiä asiantunteva tilitoimisto kumppaniksesi. Pulmatilanteessakin asiantuntijaapua on tarjolla, mutta siihen kannattaa mielellään tarttua jo ennen kuin asiat ovat ihan solmussa.

Tilitoimisto EMU tarjoaa vimpan päälle olevat taloushallinnon sähköiset työkalut maustettuna kohtuuhintaisilla lakipalveluilla. Tutustu EMUn palveluihin, vieraskynän kirjoittaja on EMUn lakitiimin jäsen Aleksi Kelloniemi.

Zervant tarjoaa helpon laskutusohjelman

Kymmenet tuhannet yrittäjät käyttävät Zervant-palvelua laskutukseen.